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贵州省贵阳市人民政府


贵阳市阿哈水库饮用水源保护区污染防治管理办法

　（１９９２年７月１０日　贵阳市人民政府令第3号）


第一章 总 则
第一条 阿哈水库是贵阳市城市饮用水的主要水源。为保护和改善阿哈水库水质，确保全市人民身体健康，根据《中华人民共和国水污染保护法》、《中华人民共和国水污染防治法》、《中华人民共和国水污染防治法实施细则》以及国家环保局、卫生部、建设部、水利部、地质矿产联
合发布的《饮用水水源保护区污染防治管理规定》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 阿哈水库饮用水源保护区的范围：北起艳山红乡，南至市压铸件厂，西南起蒿芝塘，东南至大坝取水口；沿分水岭闭合，以阿哈水库水体为主，共190平方公里的汇水区域。
第三条 在饮用水源保护区域内按地理条件和不同的功能要求划分为两级保护区。
一级保护区范围：马王庙→鸭子田→大洞头→光头寨→新寨山→中间寨→密灌山脚→沿分水岭至马王庙。
二级保护区范围：除一级保护区以外的保护区域。北起艳山红乡，南至牛滚塘，西南起蒿芝塘，东南至白岩寨。
第四条 在饮用水源保护区域内的所有企、事业单位（含乡镇企业），均必须按“谁污染、谁治理”的原则，切实开展水污染防治工作，保护和改善水质。
第五条 在本市行政区域内的单位和个人，都有遵守本办法的义务，都有检举、控告他人污染或破坏饮用水源的权利。

第二章 饮用水源的保护
第六条 在饮用水源保护区内，严禁向渗井、渗坑、裂隙、溶洞排入（包括采用稀释等办法）有毒、有害废水。
第七条 在饮用水源保护区域内禁止一切破坏水源林、护岩林以及与水源保护相关植被的活动。
禁止在25度以上陡坡地开荒种地，已经开垦的要限期退耕还林，还草。
第八条 在阿哈水库和通往阿哈水库饮用水源保护区的河道内，禁止倾倒土、石、尾矿、垃圾、废渣等废弃物。禁止使用炸药、毒药、电流捕杀鱼类，禁止清洗贮过油类、农药或有毒物质的容器及车辆。
第九条 在饮用水源保护区范围内种植农作物应以施有机肥为主，合理使用化肥、农药。禁止使用违反国家规定的剧毒和高残留农药。应积极推广农业综合防治和生物防治措施，减轻化肥、农药对水库的污染。
第十条 在一级保护区内，禁止开办造成严重污染的旅游、养殖等行业，严禁新建排污口；凡改建、扩建的工程项目必须采用先进的工艺技术，削减排污量；现有企业须努力减少废水排放量，所排废水必须达到《ＧＢ8978－88污水综合排放标准》一级。达不到标准的应当搬迁。


第十一条 在二级保护区内，禁止新建改建扩建钢铁、有色金属、基础化工、农药、电镀、造纸、制浆、制革、印染、石棉制品、土硫磺、土磷肥、染料及其它污染严重的项目。
第十二条 在饮用水源保护区域内，现有矿井、煤窑应重新审查，凡不符合本办法要求的一律关闭；新增矿井、煤窑，有关部门应从严控制。
第十三条 经过重新审批后保留的矿井、煤窑，其工业废水和矿坑废水经过处理后须达到《ＧＢ8978－88污水综合排放标准》二级。在开采中选出的煤矸石和工业废渣，应采取处理措施，避免雨水冲刷入沟入库影响水质。
第十四条 在饮用水源保护区内采矿，致使自然环境受到破坏的，采矿者必须采取拦截、回填、复垦、恢复植被等补救措施；造成污染损害的，应当赔偿损失。

第三章 监督管理
第十五条 贵阳市环境保护局是水污染防治的主管部门，其主要职责是：
（一）贯彻执行有关水环境保护的法律、法规、规章和方针政策。
（二）以饮用水源保护为重点，负责督促、检查所有单位的废水处理设施运行、维护情况。
（三）组织本办法的具体实施、协调和检查管理，督促有关地区、部门依法保护阿哈水库饮用水源。
各级城管、地质矿产、规划、农林等部门，应结合各自的职责，积极配合水污染防治管理机关实施本办法。
第十六条 阿哈水库管理处负责水库的日常管理工作，协助水污染防治管理机关对保护区内污染源进行处理，接受水污染防治管理机关对饮用水体质的监测监督。
第十七条 市环保局及其授权的监督管理部门，有权对保护区内的排污单位进行现场检查。被检查单位必须如实反映情况，提供必要的资料。检查机关有责任为被检查单位保守技术秘密和业务秘密。
第十八条 排污单位发生事故或其它突发性事件，排放污染物超过正常排放量，造成或者可能造成水污染事故的，必须立即采取应急措施，消除危害，通报可能受到水污染危害和损害的单位，并及时向市环保局报告，同时通报阿哈水库管理处，接受环保部门的调查、处理。
第十九条 在饮用水源受到严重污染、威胁供水安全等紧急情况下，市环保局应当及时报经市人民政府批准，采取强制性的紧急措施，包括责令有关企、事业单位减少或者停止排放污染物。
第二十条 对饮用水源保护区造成严重污染的企、事业单位（含乡镇企业），按隶属关系，由市、区环保局会同有关部门商定，报经同级人民政府批准，限期治理。被限期治理的企、事业单位必须如期完成治理任务。
第二十一条 未经有关部门批准，擅自在饮用水源保护区建厂、采矿及实施其它危害水源的工程项目，市环保局及其授权的监督部门有权责令停止违法行为，限期清除或采取强制性的补救措施。

第四章 奖励与处罚
第二十二条 符合下列条件之一的，由市环保局给予表扬和奖励。
（一）认真执行本办法，积极防治水污染，成绩显著的；
（二）保护阿哈水库饮用水源，在监测、科研、宣传等方面成绩突出的；
（三）保护饮用水源森林植被成绩突出的；
（四）检举、控告违反本办法行为有功的；
（五）其它对保护阿哈水库饮用水源有特殊贡献的。
第二十三条 违反本办法，造成饮用水源污染的，由市环保局依照本办法，按照规定程序处罚。对检举人有打击报复行为的，从重处罚。
第二十四条 未取得排污许可证或临时排污许可证，排放污染物未超过国家规定标准的，应当给予警告，责令限期办理排污许可证，并处以300元以上5000元以下罚款。
不按照排污许可证或临时排污许可证的规定，排放污染物超过国家排放标准的，责令限期改正，并处以5000元以上10万元以下罚款，情节严重的可以吊销排污许可证。
第二十五条 造成水体严重污染的企、事业单位，应限期治理。逾期未完成治理任务的，除按国家规定征收两倍以上的超标排污费外，可以根据所造成的危害和损失，处以1万元以上10万元以下罚款。
第二十六条 水污染防治设施没有建成而投产的建设项目，处以1万元以上5万元以下罚款。
水污染防治设施没有达到国家有关建设项目环境保护管理规定而投入生产的，处以5000元以上2万元以下罚款。
第二十七条 拒报或谎报有关污染物排放申报登记事项，尚未造成严重后果的，处以300以上3000元以下罚款。
第二十八条 拒绝市环保局或者有关监督管理部门现场检查，或弄虚作假的，处以300以上3000元以下罚款。
第二十九条 违反本办法有关规定，贮存、堆放污染物或废弃物的，处以2万元以上5万元以下罚款，弃置倾倒排放污染物的，处以5000元以上10万元以下罚款。
第三十条 不按规定缴纳排污费的，除追缴排污费或超标排污费及滞纳金外，可以并处1000元以上1万以下罚款。
第三十一条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在收到处罚决定书之日起5天内，向人民法院起诉，逾期不起诉又不履行的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行或依法强制执行。

第五章 附 则
第三十二条 造成水污染危害的单位，有责任排除危害，并对直接受到损失的单位或个人赔偿损失。
水污染损失由第三者引起的，第三者应当承担责任；由受害者自身的责任引起的，排污单位不承担责任。
第三十三条 缴纳排污费、超标排污费或被处以警告、罚款的单位或个人，并不免除消除污染、排除危害和赔偿损失的责任。
第三十四条 本办法由贵阳市环境保护局负责解释。
第三十五条 本办法自发布之日起试行。



1992年7月10日
财政部


关于印发《财政部驻广东省财政监察专员办事处证券资格会计师事务所行政监督实施办法（试行）》的通知

财驻粤监[2009]49号
　　

广东省（不含深圳）各证券资格会计师事务所：

　　为了切实加强对广东省具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所执业质量的行政监督，进一步规范财政部驻广东省财政监察专员办事处的会计监督行为，全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量，我办制订了《财政部驻广东省财政监察专员办事处证券资格会计师事务所行政监督实施办法(试行)》，现予以印发，请遵照执行。执行中有何意见和建议，请及时向我办反馈。

　　附件：1、财政部驻广东省财政监察专员办事处证券资格会计师事务所行政监督实施办法（试行）

　　2、会计师事务所出具审计报告情况表

　　二○○九年七月七日



附件1：

　　财政部驻广东省财政监察专员办事处证券资格会计师事务所行政监督实施办法（试行）


　　第一章 总则



　　第一条 为了切实加强对广东省(不含深圳)具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所（以下简称证券资格会计师事务所）执业质量的行政监督，进一步规范财政部驻广东省财政监察专员办事处（以下简称专员办）的会计监督行为，全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》、《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》、《财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》等有关规定，特制订本办法。

　　第二条 本办法适用于专员办依法对授权范围内的证券资格会计师事务所实施行政监督工作事项。

　　第二章 工作目标

　　第三条 对证券资格会计师事务所的行政监督工作，以构建和完善会计监督长效机制为目标。一是切实履行对注册会计师行业的主管职责，发挥监督、指导注册会计师行业的主导作用；二是完善会计监督工作机制，进一步规范监督行为；三是提高证券资格会计师事务所执业质量，促进注册会计师行业做大做强、健康发展；四是通过证券资格会计师事务所执业的辐射延伸，强化对重点企业会计信息质量的监督，提升会计信息质量检查成效。



第三章 职责范围

　　第四条 专员办负责对立信羊城会计师事务所有限公司、广东正中珠江会计师事务所有限公司、普华永道中天会计师事务所有限公司、德勤华永会计师事务所有限公司、安永华明会计师事务所有限公司、毕马威华振会计师事务所有限公司、四川君和会计师事务所有限公司、中审会计师事务所有限公司、万隆亚洲会计师事务所有限公司、利安达会计师事务所有限公司、中天运会计师事务所有限公司、中和正信会计师事务所有限公司、北京兴华会计师事务所有限公司等事务所在广东设立的分所（以下简称事务所）实施就地监督。

　　第五条 专员办对证券资格会计师事务所监督的内容主要包括审计业务执业质量、内部质量控制与管理、业务报备、会计信息质量等，重点关注国有企业、上市公司、金融保险等具有重要影响以及具有较高审计风险的审计业务，并有针对性地选取被审计单位开展延伸检查，延伸检查不受地域限制。专员办发现事务所审计的异地单位存在违规线索的，也可与被审计单位所在地专员办协商，由当地专员办进行调查或检查。

　　第六条 专员办在广东省内（不含深圳）直接选择企业开展会计信息质量检查，检查企业后再对出具审计报告的会计师事务所进行延伸检查。延伸检查如涉及其他专员办牵头负责的证券资格会计师事务所，应与牵头专员办沟通了解相关情况，检查范围限于会计师事务所对被查企业出具审计报告的情况，检查结果上报财政部并通报牵头专员办，由牵头专员办负责汇总并研究处理意见。检查涉及非证券资格会计师事务所时，将检查结果移送会计师事务所所在地省级财政部门处理，同时上报财政部。

　　第四章 会计师事务所责任

　　第七条 事务所应履行基本信息年度报备工作，并定期向专员办报送有关材料：

　　（一）每年5月31日前向专员办报送下列材料：

　　1、会计师事务所基本情况表；

　　2、营业执照副本、执业证书复印件；

　　3、质量控制制度、对分所管理制度和其他内部管理制度的执行情况以及上述制度的变动情况说明（首次报备需提交公司章程、质量控制制度和内部管理制度复印件）；

　　4、经省级注册会计师协会确认的上年末注册会计师情况表；

　　5、由其他具有证券资格的会计师事务所出具的上一年度本机构财务报表的审计报告（没有审计报告的分所可用财务报表替代），审计报告后所附的会计报表附注中应当包括对审计业务收入的单项说明；

　　6、职业保险保单复印件；

　　7、年度证券业务情况表；

　　8、年度审计业务收费情况表；

　　9、会计师事务所出具审计报告情况表（见附件二）；

　　10、接受业务检查、被处罚情况；

　　11、执行业务涉及法律诉讼情况。

　　以上第1-8项表格格式及内容与向财政部年度报备的要求保持一致。

　　（二）每年2月底前，将本年年度会计报表审计业务客户情况、接受监督检查情况报送专员办。

　　第八条 事务所应履行重大事项报备工作。事务所发生新设、合并、分立、注销、迁移、改名等情况时，应及时向专员办报送有关情况备案。其中：变更名称、地址的，合并或分立的，主任会计师、股东或合伙人变更的，应当自变更发生之日起5个工作日内报备；设立或撤销分所的，应当自变更发生之日起10个工作日内报备。

　　第九条 事务所接受其他行政监督机关、行业协会检查时，应及时向专员办通报检查情况。

　　第十条 事务所在接受专员办依法实施的监督检查时，应如实提供中文工作底稿以及有关资料，不得拒绝、阻挠、逃避检查，不得谎报、隐匿、销毁相关证据材料。事务所有明显转移、隐匿有关证据材料迹象的，专员办可以对证据材料先行登记保存。

　　第十一条 事务所在接受专员办依法实施的监督检查过程中，应当提供必要的工作场所，安排固定的检查联系人员。

　　第十二条 事务所年度终了后6个月内，应对全年的审计工作情况进行总结并报送专员办，总结的内容包括审计业务工作开展的整体情况、具体做法，内部质量控制及管理情况，审计工作及内部管理存在的问题，以及加强管理的意见和建议等。

　　

第五章　 日常监督

　　第十三条 事务所存在下列情况之一的，专员办将给予特别关注：

　　（一）受到举报的；

　　（二）受到公众质疑，被有关媒体披露的；

　　（三）内部质量控制薄弱的;

　　（四）财务管理混乱、会计信息失真的；

　　（五）首次承接证券业务，或者最近1年内未从事证券业务的；

　　（六）注册会计师流动过于频繁的；

　　（七）股东或者合伙人之间关系不协调，可能对执业质量造成影响的；

　　（八）高层管理人员发生重大变动的；

　　（九）收费异常的；

　　（十）客户数量、规模与会计师事务所的执业能力、承担风险能力不相称的；

　　（十一）发生合并或者分立的；

　　（十二）在上市公司更换会计师事务所时承接业务的；

　　（十三）受到行政处罚、刑事处罚的；

　　（十四）不按规定进行业务报备的；

　　（十五）专员办认为需要给予特别关注的其他情形。

　　第十四条 专员办在注册会计师行业报备系统报备信息的基础上，采用走访调查、约谈、座谈会等方式，及时了解事务所内部质量管理、分所管理模式等情况，全面掌握事务所的客户分布、审计报告数量、审计意见类型等执业情况。根据日常监督发现的线索、疑点、问题、收到的投诉举报、其他部门移送线索和财政部直接交办的核查工作，通过现场调查予以核实。

　　第十五条 专员办根据监管的需要不定期召开联席会议，及时通报有关监管信息，研究在监管中需协同解决的问题，与事务所建立良好的监督互动关系。

　　第十六条 根据对事务所日常监督和专项检查情况，专员办将积极探索对事务所内部质量管理、风险控制、审计执业情况等进行综合评价，并根据综合评价结果对事务所进行分类管理，对综合评价较差的事务所进行重点监督检查。

　　

第六章 专项检查

　　第十七条 专员办开展专项检查的形式包括：

　　（一）对会计师事务所的执业质量、业务报备、内部质量控制与管理、会计信息质量等情况进行监督检查；

　　（二）根据投诉举报、其他部门移送线索和财政部直接交办的案件，开展对会计师事务所的监督检查；

　　（三）对企业开展会计信息质量检查中，发现被审计单位存在违规问题而会计师事务所涉嫌出具不实审计报告的，对该会计师事务所进行延伸检查。

　　第十八条 专员办对事务所原则上每三年至少进行一次专项检查，每次检查至少延伸检查两户被审计单位，重点检查国有大型企业、上市公司以及高风险审计业务。

　　第十九条 专员办开展对会计师事务所专项检查的主要内容：

　　（一）会计师事务所和注册会计师的执业质量情况;

　　（二）会计师事务所保持设立条件的情况;

　　（三）会计师事务所应向财政部门备案事项的报备情况;

　　（四）会计师事务所的会计信息质量;

　　（五）法律、行政法规规定的其他监督检查事项。

　　第二十条 专员办对事务所依法进行实地检查，或者将有关资料调到办公地点进行核查。根据检查工作需要，可调阅相关材料的原件或者复印件，事务所应对所提供材料的真实性和完整性做出书面保证。

　　第二十一条 专员办在检查过程中，采取下列检查方法:

　　（一）询问有关当事人,要求其对相关事项做出说明;

　　（二）查阅、复制会计师事务所的审计工作底稿及相关材料；

　　（三）对工作现场询问谈话及相关证据进行拍照、录音和录像；

　　（四）向相关单位和人员进行延伸调查取证，核实有关情况；

　　（五）其他必要的核查手段。

　　第七章 处理处罚

　　第二十二条 事务所存在违规问题应予以行政处罚的，按以下方式处理：总所的违规问题由专员办将检查结果和处罚建议上报财政部，由财政部对有关会计师事务所和注册会计师下发处罚决定；分所的违规问题由专员办移交负责监督总所的牵头专员办，再由牵头专员办汇总复核后将检查结果和处罚建议上报财政部，由财政部对有关会计师事务所和注册会计师下发处罚决定。

　　第二十三条 事务所存在违规行为，但情节轻微、不够行政处罚的，专员办采取约谈批评、责令整改等方式进行处理，并将处理结果报财政部，涉及分所的要通报负责监督总所的牵头专员办。

　　第二十四条 专员办就地检查企业发现的违规问题，由专员办下发处理处罚决定；专员办异地检查企业及财政部统一组织联合检查发现的违规问题，由财政部下发处理处罚决定。

　　第二十五条 财政部对事务所下发的处理处罚决定，由专员办负责送达和监督执行。如涉及撤销会计师事务所、吊销注册会计师证书的处罚决定，由广东省财政厅执行。

　　

第八章 工作要求

　　第二十六条 专员办应加强与广东省财政厅、广东省注册会计师协会、中国证监会广东监管局、审计署驻广州特派员办事处等有关部门及其他专员办的沟通与协调，实现监管信息共享，形成监管合力，提高监管效率。

　　第二十七条 专员办应依法行政、依法监督，做到规范、公正、透明，自觉接受会计师事务所和社会公众的监督。坚持便民高效的原则，寓服务于监管之中，为会计师事务所创造良好的执业环境，及时指出会计师事务所执业中存在的薄弱环节，帮助、教育和促进会计师事务所切实提高执业质量和水平。

　　第二十八条 专员办应恪守监督独立性，保持廉洁自律，树立良好监督形象，不以任何形式从会计师事务所获取不当利益，不向会计师事务所提出与履行监管职责无关的要求。

　　第二十九条 专员办应对检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。

　　

第八章 附则

　　第三十条 本办法自下发之日起开始执行。

　　
　　


附件下载： 会计师事务所出具审计报告情况表.doc
http://gd.mof.gov.cn/bennyzhu_guangdong/lanmudaohang/tongzhitonggao/200907/P020090721389724008435.doc